Études de cas
J.S. Held renforce son expertise en comptabilité judiciaire et enquêtes financières et élargit sa gamme de services au Canada grâce à l'acquisition d'ADS Forensics
En savoir plusLes entités à but non lucratif peuvent être particulièrement exposées à des fraudes potentielles. Ces organisations sont axées sur leur mission et disposent souvent de moins de ressources que les autres entreprises à but lucratif pour concevoir et mettre en œuvre des contrôles et des processus internes efficaces afin de prévenir et de détecter les fraudes. Si certaines grandes entités à but non lucratif disposent de fonctions d'audit interne et de contrôles internes et d'évaluations des risques plus formalisés, de nombreuses entités à but non lucratif ne disposent pas des ressources (financières et humaines) nécessaires pour élaborer et soutenir un programme complet de lutte contre la fraude.
Dans cette situation, certains membres du conseil d'administration soupçonnaient un cadre de mal gérer les ressources financières de l'organisation à but non lucratif à des fins personnelles. Des soupçons ont été émis lorsque l'entité a commencé à connaître des problèmes de trésorerie inattendus. Certains membres du conseil d'administration ont procédé à un examen préliminaire et ont découvert que des montants importants des actifs de l'entité n'étaient pas comptabilisés et que la viabilité financière de l'entité était remise en question.
J.S. Held a été engagé par l'avocat externe de l'organisation à but non lucratif pour mener une enquête interne et quantifier le préjudice économique dû à la fraude présumée et à l'utilisation abusive des actifs. Notre équipe a procédé à une évaluation initiale pour comprendre les comptes financiers de l'entité et les politiques et procédures internes pertinentes, et pour examiner et analyser un sous-ensemble de documents financiers. Sur la base de cette évaluation, nous avons ensuite élaboré un plan de travail détaillé.
Notre équipe a interrogé le personnel clé et examiné les documents pertinents, tels que les procès-verbaux des réunions du conseil d'administration, les documents financiers et comptables, les communications par courrier électronique et les contrats avec les fournisseurs. Il s'agissait notamment d'analyser les documents financiers au niveau des transactions, y compris les comptes bancaires, les comptes d'investissement, les relevés de cartes de crédit et les fiches de paie pour la période pendant laquelle l'employé avait le contrôle des comptes financiers. Nous avons examiné les pièces justificatives disponibles afin de comprendre la nature des décaissements, de déterminer s'ils étaient conformes aux politiques internes applicables et d'identifier d'éventuelles transactions frauduleuses ou douteuses. Pour étayer notre enquête, notre équipe a utilisé la technologie de la police scientifique afin d'obtenir des images d'ordinateurs et de tablettes sélectionnés et collecter des e-mails et d'autres documents dans le but de procéder à des examens ciblés de documents pour étayer l'enquête.
À l'issue de notre enquête, nous avons préparé un rapport à l'intention du conseil d'administration, dans lequel nous avons documenté les procédures mises en œuvre, les résultats obtenus et la quantification du préjudice économique. Nous avons également soutenu les efforts de remédiation de l'entité en formulant des recommandations concernant de nouvelles politiques, procédures et contrôles internes, ainsi que des mises à jour de ceux déjà en place. En conséquence, l'entité est mieux équipée pour atténuer, détecter et décourager les fraudes potentielles à l'avenir.
Amy Yurish, CPA, CFF, CFE
Direction générale
Enquêtes internationales
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> Fraude et enquêtes
Nous fournissons des conseils stratégiques dans le cadre d'enquêtes sur des cas de fraude et de malversation, de corruption, d'irrégularités comptables, d'enquêtes réglementaires et de signalements effectués par des lanceurs d'alerte. En tant que leader du marché dans le domaine du conseil en matière de litiges et d'enquêtes, J.S. Held conseille ses clients dans de nombreuses situations contentieuses, notamment dans des cas de litiges et d'arbitrages, de fraudes et de corruption, de recherche d'actifs et d'application des lois.
Conseil en matière de conformité/Enquêtes
L'équipe J.S. Held en charge des enquêtes internationales offrent aux entreprises, aux cabinets juridiques, aux institutions financières, aux agences gouvernementales et aux personnalités de haut rang les informations nécessaires à des prises de décisions commerciales et juridiques parfaitement documentées. Notre équipe est sollicitée dans les requêtes et les enquêtes réglementaires multijuridictionnelles, les problèmes de conformité, les transactions commerciales et les recours judiciaires.