Conseiller financier pour une banque concernant un distributeur de fruits de mer

Contexte

Une banque avait des doutes sur certaines transactions entre un emprunteur et certains de ses clients, notamment des entreprises appartenant à la femme de l'emprunteur. La banque a mis en doute la situation financière globale de l'emprunteur et la fiabilité de ses calculs concernant la base de l'emprunt.

Nous avons été chargés par la banque de réaliser une analyse judiciaire des livres et des registres comptables de l'emprunteur en vue d'identifier toute anomalie non divulguée dans les états financiers et la base d'emprunt.

Nos conseils

Nos experts ont examiné des pratiques opérationnelles douteuses chez l’emprunteur d’un client bancaire, lesquelles ont artificiellement gonflé la base d’emprunt de l’entreprise, entraînant un dépassement du montant autorisé. Nous avons identifié les problèmes suivants en analysant les opérations d'approvisionnement, de vente et de trésorerie de l'entreprise ; nos conclusions ont permis à la banque de prendre une décision éclairée concernant son engagement de prêt de 40 millions de dollars :

Les créances éligibles ont été surévaluées à cause de contrôles internes insuffisants qui n'ont pas permis d'identifier les erreurs et les manipulations des encaissements.
La base de l'emprunt a été surévaluée en raison d'opérations importantes avec des sociétés liées et affiliées présumées non déclarées, dont des entités appartenant à l'épouse de l'emprunteur.
Modèles de vente inhabituels auprès de certains clients, notamment des documents variés et des totaux de factures illogiques.
Problèmes d'indépendance concernant le directeur financier sous contrat et le cabinet d'audit financier de l'emprunteur.

Obstacles et nos solutions

Temps limité pour déterminer la fiabilité des états financiers.
- Nos experts ont stratégiquement testé les transactions clés liées à l'approvisionnement en stocks, aux ventes et aux encaissements de l'emprunteur.
- Nous avons identifié des erreurs ou des manipulations concernant les encaissements et les créances classées par ancienneté, ce qui nous a amenés à soupçonner des opérations fictives de rotation de stocks via des sociétés affiliées. Notre nouveau calcul des créances mensuelles échues a réduit la base d'emprunt de la société d'environ 2,0 millions de dollars, ce qui a conduit à un dépassement du montant autorisé.
Les représentants de l'emprunteur ont mis l'accent sur le fait que toutes les sociétés affiliées et toutes les transactions avaient été divulguées.
- Nous avons analysé les schémas d’achats et de ventes de stocks entre l’emprunteur et les parties identifiées, en examinant le calendrier et les montants des transactions, les parties concernées ainsi que les types d’articles de stock échangés.
- Notre équipe a identifié que plus de 60 % des ventes des emprunteurs avaient été réalisées avec des sociétés affiliées ou potentiellement affiliées.
Les registres d'approvisionnement et de vente des stocks de l'emprunteur, notamment les documents d'expédition et de livraison, manquaient d'informations vérifiables provenant de tiers.
- Nous avons effectué des comptages d’inventaire par échantillonnage dans plusieurs installations d’entreposage.
- Nos experts ont constaté que la documentation relative aux transactions avec des sociétés affiliées déclarées et à celles effectuées avec l’ensemble des autres sociétés était incohérente, ce qui a suscité des soupçons d’opérations fictives de rotation de stocks.

Personne de contact :

David Stapleton, CPA, CLPF
Directeur général principal
Cabinet de conseil stratégique
+1 213 235 0601
[e-mail protégé]

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